Самозанятый статус. Сам себе режиссер

Статус самозанятого или микропредприятия в Латвии подходит для профессий, где:

• Доход нестабилен (например, при сезонной работе или работе с проектами)

• Нет необходимости в наемных работниках (или их минимальное количество)

• Минимальны расходы на ведение бизнеса (нет больших затрат на оборудование, аренду и т. д.)

• Работа ведется с разными заказчиками (а не с одним постоянным работодателем)

Что стоит учесть?

•        Самозанятый не считается наемным работником, с ним заключается не трудовой договор, а договор на предоставление услуг. У самозанятого нет работодателей, а есть заказчики, которые могут контролировать качество и сроки исполнения услуг. При этом заказчик не несет ответственности за то, выплатил ли налоги самозанятый.

•        Главное для самозанятого – правильно управлять своими финансами, честно и вовремя платить налоги и учитывать, что при низких доходах социальные гарантии (пенсионные накопления, больничные) будут невысокими.

•        Самозанятый может быть одновременно и наемным работником, в этом случае налоги выплачиваются в разных налоговых режимах. Самозанятый может и сам стать и работодателем, нанимая персонал. 

Кому может быть выгоден статус самозанятого?

Специалистам, оказывающим услуги без значительных вложений. Это могут быть:

• Репетиторы, преподаватели

• Психологи, коучи, консультанты

• IT-специалисты, программисты, веб-дизайнеры

• Журналисты, копирайтеры, переводчики

• Фотографы, видеооператоры, художники

• Фрилансеры в маркетинге, SMM, графическом дизайне

• Врачи (стоматологи, физиотерапевты)

• Ветеринары

• Юристы, нотариусы, бухгалтеры

Кому самозанятость может быть невыгодна?

• Тем, кто хочет максимальных соцгарантий (пенсия, больничные, защита от безработицы)

• Тем, кто работает в одном месте на постоянной основе (может быть переквалифицировано в трудовые отношения)

• Специалистам с большими расходами (например, парикмахерам, которым нужно арендовать салон)

Кто может стать самозанятым?

Физические лица (старше 15 лет), постоянно проживающие в Латвии и получающие доход от хозяйственной деятельности. В эту категорию входят как резиденты Латвии (граждане, неграждане Латвии, обладатели ПМЖ), так и беженцы с Украины, имеющие ВНЖ, латвийский персональный код и место жительства в Латвии. 

Кто не может стать самозанятым?

Получатели пенсии по старости (в том числе досрочной), а также инвалиды 1 или 2 группы, если они получают:

•     -  авторские гонорары

•      - доход от управления своим недвижимым имуществом;

•      - доход от личного подсобного хозяйства

Чтобы стать самозанятым, надо зарегистрировать хозяйственную деятельность в Службе госдоходов (в системе VID EDS). 

Для этого надо зайти в раздел VID EDS Dokumenti / No veidlapas/ Nodokļu maksātāju reģistrācijas un datu izmaiņu veidlapas / Nodokļu maksātāja (fiziskās personas) reģistrācija и выбрать в графе подходящий вам статус: 

•        - хозяйствующий субъект (имеющий три или более сделки в год, или не менее пяти сделок в течение трех лет, если доходы превышают 14229 евро в год) 

•        - получатель авторских гонораров.

•        - наемный работник у иностранного работодателя, не платящего в Латвии социальные налоги.

•        - работодатель, не осуществляющий хозяйственную деятельность (например, нанимающий домашний персонал).

•        - объявленный хозяйственный субъект (например, управляющий движимым или недвижимым имуществом).

КАК ПЛАТИТЬ НАЛОГИ?

Общий режим

Самозанятый ежеквартально платит за себя налоги и ведет учет доходов и расходов, предоставляя его в Службу госдоходов (СГД). 

•      Прибыль (доходы минус расходы) в размере менее 740 евро в месяц облагается налогом в 10%. 

•      Если прибыль составляет 740 евро в месяц или более, то с 740 евро платится налог в общем режиме 31,07% (у пенсионеров 29.36 %), а с дохода, превышающего сумму в 740 евро (например, 900-740 =160 евро) выплачивается налог в размере 10%. Те месяцы, за которые выплачиваются налоги, входят в трудовой стаж. 

Также надо учесть, что раз в год самозанятому придется уплатить подоходный налог. С 2025 года необлагаемый налогами минимум составляет 510 евро. Доходы выше этой суммы облагаются подоходным налогом по ставке 25,5% (при брутто доходах до 105 300 евро в год или 8775 евро в месяц), если годовой или ежемесячный брутто доход превышает эту сумму, ставка налога составит 33%.

Микропредприятие

Вместо налога в общем режиме можно платить налог с микропредприятия. Его ставка составляет 25% со всего дохода (при обороте до 25 тысяч евро в год), или 40% (при обороте выше указанной суммы), из налога с микропредприятия 80% идёт на социальное страхование, а 20% - на подоходный налог с населения.

Кому выгоднее работать как микропредприятие?

Подходит для бизнеса с небольшими затратами, но стабильным доходом:

• Индивидуальные мастера бьюти-индустрии (парикмахеры, визажисты, косметологи)

• Мастера ремонта, электрики, сантехники

• Декораторы, флористы

• Дизайнеры интерьера

• Производители товаров ручной работы

• Курьеры, водители, грузоперевозки

• Небольшие кафе и ремесленные производства

Кому микропредприятие может не подойти?

• Тем, у кого очень высокие доходы (при обороте выше 25 000 евро налог вырастает с 25% до 40%)

• Тем, кто хочет расширяться и нанимать много сотрудников

• Тем, кто работает с крупными корпоративными клиентами (они могут не захотеть работать с микропредприятием)

Что касается получателей авторских гонораров, они могут выбрать — либо платить налоги в общем режиме, либо как микропредприятие. Кстати, до 31 декабря 2027 года они могут не регистрировать хозяйственную деятельность: в этом случае заказчик услуги сам должен удержать с них налог.

ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ САМОЗАНЯТОСТИ

Плюсы

• Гибкость – самозанятый может работать с разными клиентами, не привязываясь к одному работодателю.

•    Налоги платятся с реального дохода или с прибыли

• Платить налоги проще, чем в SIA – нет сложного бухгалтерского учета и отчетности.

Минусы

У самозанятого меньше социальных гарантий, чем у наемного работника. Самозанятые не застрахованы на случай безработицы или несчастного случая на работе. А те, кто платят налог с прибыли в размере 10% от дохода, пополняют лишь пенсионный капитал 1-го уровня.

Важно учесть!

Ответственность за уплату налогов несет только сам самозанятый, а не его заказчики.

Если не уплачен налог

Какие риски грозят самозанятому, если он не платит налоги?

• Служба госдоходов может начислить штрафы и пени.

• Самозанятый может потерять право на социальные выплаты (пенсию, больничные).

• Возможны ограничения на ведение хозяйственной деятельности в будущем.

Выгоды для заказчика

• Нет налоговых обязательств – заказчик выплачивает самозанятому только согласованную сумму, без удержания налогов.

•    Заказчик может запросить счет или договор на оказание услуг, но не должен проверять налоговую отчетность исполнителя.

Минусы для заказчика

Если самозанятый фактически работает у заказчика как обычный наемный сотрудник, есть риск, что СГД при проверке признает такие отношения трудовыми, и заказчику могут доначислить налоги.

ВЫВОДЫ:

• Самозанятость подходит для фрилансеров и специалистов, работающих в одиночку.

• Микропредприятие выгодно тем, кто хочет вести малый бизнес с более высокой налоговой ставкой, но без сложного бухучета.

Если у вас нестабильный доход, но нет больших трат — выбирайте самозанятость.

Если у вас более предсказуемый доход и бизнес-расходы — микропредприятие может быть лучшим вариантом.

Только проанализировав все плюсы и минусы, вы сможете решить — насколько вам подходит статус самозанятого или микропредприятия. В качестве самозанятых нанимают персонал во многих европейских странах. Постсоветские схемы мышления и привычка ждать социальных гарантий исключительно от государства могут помешать нам принять взвешенное решение. 

Марина Сиунова